咨詢(xún)項目總結
咨詢(xún)項目總結
依據中國鹽業(yè)總公司與遠光軟件股份有限公司簽約的內控項目咨詢(xún)服務(wù)合同要求，遠光軟件咨詢(xún)中心的咨詢(xún)顧問(wèn)對中國鹽業(yè)總公司開(kāi)展了內部控制管理體系的咨詢(xún)工作。
本項目覆蓋范圍廣，涉及總公司及其下屬四家公司所有的業(yè)務(wù)流程，項目成果總體上達到了預期的策劃要求，建立了符合國資委、財務(wù)部要求的內部控制管理體系，基本上實(shí)現了公司管理標準化，規范了公司的基礎管理工作，取得了一定的咨詢(xún)效果。
編制本總結報告的目的是便于對項目實(shí)施情況進(jìn)行總結和評估，總結業(yè)已開(kāi)展的工作、取得的成果、咨詢(xún)和項目推進(jìn)過(guò)程的有關(guān)經(jīng)驗、咨詢(xún)過(guò)程中存在的問(wèn)題或后續建議關(guān)注或解決的問(wèn)題。
一、 本咨詢(xún)項目綜述
根據《企業(yè)內部控制基本規范》以及《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》等的相關(guān)要求，為規范和完善中鹽的內控和風(fēng)險管理體系，中鹽啟動(dòng)內部控制體系建設咨詢(xún)項目，初步搭建起內控體系框架，并啟動(dòng)對內控體系進(jìn)行測試的工作。此次工作主要是對內控體系運行的有效性進(jìn)行測試,檢查并解決內控體系在運行過(guò)程中存在的問(wèn)題,從而規范業(yè)務(wù)操作程序,確保內控體系得到一貫、有效的執行，提高中鹽管理水平。
本次中鹽內部控制咨詢(xún)是在內控流程梳理、整改固化階段工作基礎上，通過(guò)抽取樣本檢查內控執行有效性而開(kāi)展的工作。評價(jià)對象涵蓋了公司各種業(yè)務(wù)和事項中的(關(guān)鍵)控制點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險領(lǐng)域：規劃風(fēng)險、投資風(fēng)險、銷(xiāo)售風(fēng)險、采購風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、資金風(fēng)險、融資風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。
本次內部控制咨詢(xún)項目涵蓋的單位為：中國鹽業(yè)總公司母公司、中鹽北京市鹽業(yè)公司、中鹽進(jìn)出口有限公司、中鹽常州化工股份有限公司和中鹽金壇鹽化有限責任公司。
本次內部控制咨詢(xún)項目的業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、預算管理、合同管理、內部信息傳遞、信息系統。
本項目的覆蓋范圍廣，我們的內部控制咨詢(xún)工作嚴格遵守基本規范、評價(jià)指引及公司內部控制評價(jià)方法規定的程序執行，公司內部控制評價(jià)程序包括：制定評價(jià)工作方案，組成評價(jià)工作小組、實(shí)施現場(chǎng)測試、匯總評價(jià)結果、編制評價(jià)報告。
在內控咨詢(xún)過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪(fǎng)談、調查問(wèn)卷、穿行測試、控制測試、實(shí)地查驗、抽樣和比較分析方法，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，分析、識別內部控制缺陷。
二、 咨詢(xún)項目的主要工作成果
為加強中鹽內部控制和風(fēng)險管理體系的建設，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節，為識別影響公司“企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，經(jīng)營(yíng)效率和效果、企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略”等方面的主要風(fēng)險，以及應對這些風(fēng)險的關(guān)鍵控制活動(dòng)，基于公司現有的內部控制政策和操作流程設計編制內部控制手冊。
研究制定內部控制手冊是公司貫徹企業(yè)使命 “引領(lǐng)現代鹽業(yè)，創(chuàng )造美好生活”的重要保證；是完善法人治理結構，形成內部約束機制的重要內容。公司旨在通過(guò)編制內部控制手冊，研究制定一套具有統一性、科學(xué)性、規范化的內部控制體系，用書(shū)面化的形式進(jìn)行明確，以促進(jìn)公司各級員工明確職責分工、正確行使職權，并加強對權責履行的監督。
在本項目中，我們編寫(xiě)并提交了如下內控手冊工作文檔：
《中國鹽業(yè)總公司總部?jì)瓤厥謨浴?/p>
《中鹽北京市鹽業(yè)公司內控手冊》
《中鹽常州化工股份有限公司內控手冊》
《中鹽金壇鹽化有限責任公司內控手冊》
《中鹽進(jìn)出口有限公司內控手冊》
《內控手冊體系框架及使用說(shuō)明》
在內控手冊編寫(xiě)過(guò)程中，我們首先進(jìn)行了需求調研，實(shí)施了中鹽總公司及其下屬四家公司的如下流程的需求問(wèn)答與問(wèn)題清單的提交與收集：
內部環(huán)境：《組織架構流程》、《發(fā)展戰略流程》、《人力資源流程》、《社會(huì )責任流程》、《企業(yè)文化流程》。
控制活動(dòng)：《資金活動(dòng)流程》、《采購業(yè)務(wù)流程》、《資產(chǎn)管理-存貨流程》、《資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)流程》、《資產(chǎn)管理-無(wú)形資產(chǎn)流程》、《銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程》、《工程項目流程》、《全面預算流程》、《合同管理流程》。
信息與溝通：《財務(wù)報告流程》、《內部信息傳遞流程》、《信息系統流程》。
最后，我們編寫(xiě)并提交了如下內部控制自評價(jià)報告：
《中國鹽業(yè)總公司內部控制自評價(jià)報告》
《中鹽北京市鹽業(yè)公司內部控制自評價(jià)報告》
《中鹽常州化工股份有限公司內部控制自評價(jià)報告》
《中鹽金壇鹽化有限責任公司內部控制自評價(jià)報告》
《中鹽進(jìn)出口有限公司內部控制自評價(jià)報告》
三、 結束語(yǔ)
在中國鹽業(yè)總公司高層領(lǐng)導的重視、關(guān)懷和指導下，在有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導和同事的支持和配合以及遠光公司咨詢(xún)顧問(wèn)的共同努力下，本咨詢(xún)項目完成了預期的工作任務(wù)，并取得了階段性的成績(jì)。
然而，由于受到內外部環(huán)境變化，缺陷尚未得到完全管控和驗證等諸多方面的局限，還有些工作有待后續繼續開(kāi)展和完成。公司的內部控制體系建設仍有較大可提升的空間，一些工作可以進(jìn)一步有效落實(shí)，部分流程可以進(jìn)一步優(yōu)化和改善。遠光咨詢(xún)顧問(wèn)衷心感謝中國鹽業(yè)總公司領(lǐng)導和其他部門(mén)領(lǐng)導對遠光咨詢(xún)組的信任和支持，我們將一如既往關(guān)注中鹽公司，為中鹽公司取得的任何成績(jì)和進(jìn)步感到自豪和驕傲，愿中鹽公司日益發(fā)展壯大，日趨強盛。遠光公司所有咨詢(xún)顧問(wèn)和其他同事將時(shí)刻準備著(zhù)盡自己的知識、經(jīng)驗和能力，為中國鹽業(yè)總公司的發(fā)展做出自己的貢獻。
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